الأسهم خيارات الزناد amt

ممارسة قواعد الضرائب إسو التي تنطبق عند ممارسة خيار الأسهم حافز. واحدة من الاختلافات الرئيسية بين خيارات الأسهم حافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلين هو أنك لا تضطر إلى الإبلاغ عن دخل التعويض عند ممارسة إسو. ولكن قد تضطر إلى دفع مبلغ كبير من الضرائب على أي حال، بسبب الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). ويفترض الوصف في هذه الصفحة أنك تستخدم النقد (وليس المخزون) لممارسة إسو، وأنك ستحتفظ بالسهم لبعض الوقت، بدلا من بيعه على الفور. في وقت لاحق صفحات التعامل مع الآثار الضريبية للممارسة غير النقدية، وممارسة استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل، والتخلص من الأسهم التي حصلت عليها باستخدام إسو. المعالجة الضريبية العادية لأغراض ضريبة الدخل العادية، فإن ممارسة خيار حافز الأسهم هو أمر غير قائم. لا توجد ضريبة في الواقع، لا شيء للإبلاغ عن الإقرار الضريبي الخاص بك عند ممارسة إسو. وهذا يختلف كثيرا عن معاملة الخيارات غير المؤهلة. وبوجه عام، تبلغ عن دخل التعويض الذي يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم والمبلغ المدفوع بموجب الخيار عند ممارسة خيار غير مؤهل. لأنك لا تبلغ عن أي دخل عند ممارسة إسو، أساسك للسهم الذي حصلت عليه هو ببساطة المبلغ الذي دفعته لذلك. تبدأ فترة الحجز الخاصة بك في اليوم الذي تحصل فيه على السهم: لا يمكنك تضمين الفترة التي كنت قد عقد الخيار. ضريبة الحد الأدنى البديلة الكثير عن الأخبار الجيدة. والأخبار السيئة هي أن ممارسة خيار أسهم الحوافز تؤدي إلى تعديل في إطار الضريبة الدنيا البديلة. التعديل هو بالضبط المبلغ الذي كنت قد ذكرت كإيرادات التعويض إذا كنت تمارس خيار غير مؤهل بدلا من إسو. وبعبارة أخرى، يساوي المبلغ الذي تزيد به القيمة السوقية العادلة للسهم عن المبلغ الذي دفعته مقابله (والمعروف باسم عنصر الانتشار أو الصفقة). لمزيد من التفاصيل، راجع ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة. ولتعديل نظام إدارة الحركة الجوية ثلاثة عواقب. أولا والأكثر وضوحا، قد تضطر إلى دفع أمت في السنة التي تمارس خيار الأسهم حافز. ثيريس بأي حال من الأحوال لتحديد كمية أمت يول تدفع ببساطة من خلال النظر في كمية من عنصر المساومة عند ممارسة الخيار الخاص بك. قد يكون عنصر الصفقة على ممارسة إسو هو الحدث الذي يؤدي إلى التزام أمت، ولكن مقدار المسؤولية يعتمد على العديد من الجوانب الأخرى من الإقرار الضريبي الدخل الفردي الخاص بك. قد تجد أنه يمكنك ممارسة بعض إسو دون دفع أي أمت على الإطلاق. إذا كان عنصر صفقة كبيرة، يجب أن نتوقع أن تدفع أمت كبيرة مثل 28 أو أكثر من عنصر الصفقة. (الحد الأقصى لمعدل أمت هو 28، ولكن الضريبة الناتجة عن بند كبير واحد يمكن أن تكون أكبر من تلك النسبة المئوية بسبب التفاعل بين السمات المختلفة للضريبة الدنيا البديلة). والنتيجة الثانية من تعديل أمت هو أن بعض أو فإن جميع التزاماتك في شركة أمت سوف تكون مؤهلة لاستخدامها كائتمان في السنوات المقبلة. لا يمكن استخدام هذا الائتمان إلا في السنوات عندما كنت لا تدفع أمت. انها تسمى الائتمان أمت، لكنه يقلل من الضرائب العادية، وليس أمت الخاص بك. في أفضل الأحوال، فإن الائتمان أمت تسمح لك في نهاية المطاف لاسترداد كل من أمت التي دفعتها في السنة التي تمارس خيار الأسهم حافز الخاص بك. عندما يحدث ذلك، كان التأثير الوحيد ل أمت هو جعلك تدفع الضرائب عاجلا، وليس لجعلك تدفع المزيد من الضرائب مما كنت قد دفعت. ولكن لأسباب مختلفة لا يمكنك الاعتماد على القدرة على استرداد كل من أمت في السنوات اللاحقة. والنتيجة الثالثة لتعديل أمت مهمة جدا وسهلة للتجاهل. لاحظنا في وقت سابق أن الأسهم التي تحصل عليها عند ممارسة إسو لديها أساس يساوي المبلغ الذي دفعته. ولكن الأسهم لديها أساس مختلف لأغراض الضريبة الدنيا البديلة. وأسهم أمت يساوي المبلغ الذي دفعته بالإضافة إلى مبلغ تعديل أمت. وهذا يعني أنك ستبلغ مبلغا أقل من المكاسب لأغراض أمت عند بيع السهم. على سبيل المثال: يمكنك ممارسة إسو، دفع 35 للسهم الواحد عندما تكون القيمة 62 للسهم الواحد. يمكنك الإبلاغ عن تعديل أمت من 27 للسهم الواحد. في وقت لاحق، بعد إرضاء فترة إسو عقد، كنت تبيع الأسهم لمدة 80 للسهم الواحد. ولأغراض ضريبة الدخل العادية فإنك تبلغ عن 45 ربحا للسهم الواحد (80 ناقص 35). ولكن لأغراض أمت لك تقرير المكاسب من 18 فقط للسهم الواحد. أساس أمت الخاص بك يساوي 35 دفعت بالإضافة إلى 27 التعديل الذي ذكرت. الفرق في مبلغ المكاسب المبلغ عنها يمكن أن تساعدك على تجنب دفع أمت على إسو الأخرى التي تمارسها في نفس العام الذي تبيع فيه هذا المخزون أو يمكن أن تساعدك على الاستفادة من الائتمان أمت المذكورة أعلاه. إذا كنت تتجاهل أساس أمت أعلى من هذا المخزون قد ينتهي الأمر بدفع ضرائب مزدوجة دون داع فيما يتعلق إسو الخاص بك. هوم 187 مقالات 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة الضرائب (أمت) خيارات الأسهم حافز (إسو) يمكن أن يكون وسيلة جذابة ل مكافأة الموظفين وغيرهم من مقدمي الخدمات. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة على معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد عام واحد من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب ضئيلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة الأيزو). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتيلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا كان، ولكن يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. البقاء على اطلاع على أفضل خيارات الأسهم للموظفين يمكن أن تكون خطة خيار أسهم الموظفين أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، عملت هذه الخطط منذ فترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وأصبحت في السنوات الأخيرة وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين. لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. فهم طبيعة خيارات الأسهم. والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن تكون مربحة. ماذا يكون خيار الأسهم للموظفين خيار الأسهم للموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو). وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه). وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة: فهي يمكن أن تشعر بالتعقيد يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط شروطا محددة تحددها اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. تاريخ المنح، انتهاء الصلاحية، الصمود والممارسة للبدء، لا يمنح الموظفون عادة الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد (يعرف أيضا تاريخ المنح). ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنح، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم (يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية). بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب (يسمى عنصر الصفقة) والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض ضرائب علی خیارات الموظفین یحتوي قانون الإیرادات الداخلیة أیضا علی مجموعة من القواعد التي یجب علی المالك الالتزام بھا لتجنب دفع ضرائب کبیرة علی عقودھ. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات األسهم غير المؤهلة) نسو (: المنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل تعويضا ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة هو 50. عنصر الصفقة على العقد هو (50-25) × 1002،500 . نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة. وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة: المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100 مستحق). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت الأسهم استراتيجية الخيار مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين القيام بها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم. يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، ببساطة أكثر أمانا لتنويع. استشارة أخصائي الضرائب أندور المالية لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. الخلاصة من الناحية النظرية، تعتبر الخيارات طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديمها قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم. ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف.